Muster · fiktive Gruppe ATELIER BAVARIA · keine echten Unternehmensdaten
Arbeitspapier · Zulieferung zur Abschlussprüfung im ersten Jahr nach dem Systemwechsel
Übernahmenachweis Kreditoren: Dynamics NAV 2017 → Business Central
So erhalten Sie unsere Lieferung: Datengrundlage mit Abstimmung zur Saldenbasis, jede Differenz mit beiden Datensätzen, Ursache und Erledigung, was nicht prüfbar war und welcher Nachweis fehlt. Würdigung und Urteil tragen Sie ein.
| Mandant | ATELIER BAVARIA Handel (Gesellschaft der fiktiven Gruppe ATELIER BAVARIA) |
|---|---|
| Gegenstand | Übernahme der Kreditorenseite zum Übernahmestichtag 30.09.2026: Stammdaten, Bankverbindungen, offene Posten |
| Nicht Gegenstand | Debitoren, Anlagen, Lager, Fremdwährung, Sachkontenseite der Eröffnung; Originalbelege |
| Auftraggeber | Prüfungsgesellschaft des Mandanten (im Muster nicht benannt) |
| Erstellt | EXTRA Group GmbH, 24.10.2026 · Status: zur Würdigung |
| Herkunft der Daten | Business Central: GoBD-Datenexport unserer Instanz, Buchungen der fiktiven Gruppe von uns erzeugt. Altsystem: synthetischer Export im Aufbau von NAV 2017. Die fünf Fehler dieses Laufs hat eine zweite Prüfinstanz blind eingebaut. |
| Regelversion | gegenprobe Zweig bc-demo-22okt, Commit b22e985 vom 23.10.2026, Berichtsformat gegenprobe-abnahme/1 |
Ergebnis auf einen Blick. Summe der offenen Posten in beiden Systemen gleich (76.634,73 €), Saldenbericht abgestimmt. Trotzdem 5 Differenzen am Datensatz, davon 3 mit Sperre: Bankverbindung weicht ab (Kreditor 70020), Offener Posten fehlt in der Eröffnung (Kreditor 70014 · R028838), Offener Posten zusätzlich in der Eröffnung (Kreditor 70014 · R028831).
Übernahme in dieser Form nicht bestätigt; nach der Korrektur durch den Einführungspartner folgt die Nachprüfung. Eine weitere Abweichung blieb in diesem Lauf ohne Befund, weil der Regelstand das Feld noch nicht verglich (Abschnitt D).
ADatengrundlage
Herkunft, Stichtag und Umfang beider Seiten.
| Quelle | Herkunft | Stichtag | Umfang |
|---|---|---|---|
| Altsystem | Datenexport im Aufbau von Dynamics NAV 2017 (GDPdU-Beschreibung index.xml), synthetisch | offene Posten zum 30.09.2026; Kreditorenposten seit Einführung | 31 Kreditoren, 33 Bankverbindungen, 2.811 Kreditorenposten, davon 33 offen |
| Saldenbasis | Separater Kreditorensaldenbericht kreditorensalden.csv des Altsystems | 30.09.2026 | 31 Kreditorensalden, Summe 76.634,73 € |
| Business Central | GoBD-Datenexport der Firma „ATELIER BAVARIA Blind L3-R2“ (Probelauf mit eingebauten Fehlern); Vollständigkeit zusätzlich über die Schnittstelle gezählt | Eröffnung zum 30.09.2026; Export 23.10.2026 | 31 Kreditoren, 33 Bankverbindungen, 33 offene Posten; Export 21.030 Byte |
BAbstimmung zur Saldenbasis
Anzahl und Summe offener Posten über vier Wege zum 30.09.2026.
| Größe | Altsystem | Saldenbericht | BC Export | BC Schnittstelle | Ergebnis |
|---|---|---|---|---|---|
| Kreditoren | 31 | 31 | 31 | 31 | gleich |
| Offene Posten | 33 | – | 33 | 33 | gleich |
| Summe offene Posten | 76.634,73 € | 76.634,73 € | 76.634,73 € | 76.634,73 € | gleich |
Grenze der Saldenbasis: Belegt den Saldenabgleich mit der separat vorgelegten ERP-Datei; keine externe Authentifizierung und kein Beweis gegen saldenneutrale Auslassungen.
CBearbeitete Differenzen
Altsystem gegen Business Central, 17 Feldvergleiche je Kreditor, Bankverbindung und offenem Posten, dazu Summen je Kreditor und gesamt.
| Nr. | Differenz | Altsystem | Business Central | Ursache | Wirkung | Erledigung |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Bankverbindung weicht ab Kreditor 70020 Sperre | IBAN DE23 9966 1371 0001 1007 08 NAV-Export: VendorBankAccount.txt, Zeile 22 | IBAN DE61 9966 1371 0001 1070 08 BC-Export: VendorBankAccount.txt, Zeile 22 | Bankzeile nach abgewiesenem Importsatz von Hand nacherfasst; zwei Ziffern im Kontoteil vertauscht, Prüfziffer vom Werkzeug neu berechnet. Lösung R2-03 | Zahlungen auf offene Posten über 12.331,55 € würden an ein fremdes Konto gehen. | Bankverbindung beim Lieferanten über bekannte Telefonnummer bestätigen, Stamm korrigieren, erneut abgleichen. |
| 2 | E-Mail-Adresse weicht ab Kreditor 70023 Auflage | E-Mail rechnung@loessnwang-werbeagentur-gmbh.example NAV-Export: Vendor.txt, Zeile 23 | E-Mail info@loessnwang-werbeagentur-gmbh.example BC-Export: Vendor.txt, Zeile 23 | Mapping legte das allgemeine Kontaktfeld statt des Rechnungs-Postfachs auf die E-Mail. Lösung R2-05 | Avise und Korrespondenz gehen an einen anderen Empfänger. | E-Mail korrigieren, erneut abgleichen. |
| 3 | Fälligkeit im Ziel später als im Altsystem Kreditor 70012 · RE-2026-21592 Auflage | Rechnung RE-2026-21592 Belegdatum 20.09.2026 fällig 04.10.2026 offen 378,34 € NAV-Export: VendorLedgerEntry.txt, Zeile 2784 | Rechnung RE-2026-21592 Belegdatum 20.09.2026 fällig 05.10.2026 offen 378,34 € BC-Export: VendorLedgerEntry.txt, Zeile 12 | Mapping verschob Fälligkeiten vom Wochenende auf den nächsten Bankarbeitstag (04.10.2026 ist ein Sonntag). Lösung R2-04 | Fälligkeit ohne Grundlage im Altsystem geändert; die Eröffnung gibt den Altbestand nicht wieder. | Fälligkeit aus dem Altsystem übernehmen, erneut abgleichen. |
| 4 | Offener Posten fehlt in der Eröffnung Kreditor 70014 · R028838 Sperre | Rechnung R028838 Belegdatum 08.09.2026 fällig 08.10.2026 offen 2.258,04 € NAV-Export: VendorLedgerEntry.txt, Zeile 2752 | nicht vorhanden | Zahlungsausgleich auf die falsche von zwei betragsgleichen Rechnungen gelegt. Lösung R2-01 | Die offene Rechnung fehlt in der Eröffnung; offener Saldo des Kreditors unverändert (11.885,30 €). | Ausgleich korrigieren: R028838 offen, R028831 ausgeglichen; erneut abgleichen. |
| 5 | Offener Posten zusätzlich in der Eröffnung Kreditor 70014 · R028831 Sperre | nicht vorhanden | Rechnung R028831 Belegdatum 12.08.2026 fällig 11.09.2026 offen 2.258,04 € BC-Export: VendorLedgerEntry.txt, Zeile 17 | Folge desselben Ausgleichsfehlers. Lösung R2-01 | Bezahlte Rechnung als offen geführt, fällig seit 11.09.2026: Doppelzahlung möglich. | mit Differenz 4 erledigt |
Im Muster stammt die Ursache aus der Lösung der zweiten Prüfinstanz, die nach der Messung geöffnet wurde. Im Auftrag grenzen wir jede Differenz in Abstimmung mit Ihnen bis zur Ursache ein, fordern fehlende Unterlagen an und prüfen nach der Korrektur nach; das Ergebnis der Nachprüfung steht dann in dieser Tabelle.
DNicht prüfbar und Grenzen
Wo nichts zu prüfen war, steht „nicht prüfbar“ mit dem fehlenden Nachweis, nie ein Grün.
| Punkt | Status | Fehlender Nachweis | Was vorliegt |
|---|---|---|---|
| Vollständigkeit gegen saldenneutrale Auslassungen | nicht prüfbar | Unabhängige Vollständigkeitsquelle, z. B. Saldenbestätigungen der Lieferanten | Saldenbericht, Export und Schnittstelle stimmen überein (Abschnitt B) |
| Felder außerhalb des Regelstands dieses Laufs | nicht im Regelwerk | Regel für Anschrift, Buchungstext, weitere Bankverbindungen neben der bevorzugten, Skonto ohne Grundlage | In diesem Lauf blieb eine Abweichung ohne Befund: Kreditor 70008, Anschrift ohne Hausnummer. Der erweiterte Regelstand vom 24.10.2026 vergleicht diese Felder; an denselben Fällen nachgemessen, nicht blind. |
| Nicht Gegenstand | nicht im Umfang | – | Debitoren, Anlagen, Lager, Fremdwährung, Sachkontenseite der Eröffnung |
So sieht „nicht prüfbar“ im Lauf aus: Ohne Saldenbericht des Altsystems meldet der Prüfkern „ERP-Kontrollbericht fehlt“, wertet die Summen in der Übergabedatei des Einführungspartners nicht als Vollständigkeitsnachweis und gibt kein Grün; mit Saldenbericht ist dieselbe saubere Übernahme ohne Befund (nachgemessen am 24.10.2026, Kontrolle Handel).
EAusgangslage im neuen System
Was Business Central selbst sicherstellt, dokumentiert als Ausgangslage. Herkunft: Instanz, Betriebsfirma ATELIER BAVARIA Handel, Stand 23.10.2026; die Übernahme oben lief in einer frisch eingerichteten Firma.
| Abstimmung | Nebenbuch | Hauptbuch | Differenz | Ergebnis |
|---|---|---|---|---|
| Debitoren (Posten) ↔ Forderungskonten | 11.753,63 € | 11.753,63 € | 0,00 € | ohne Differenz |
| Kreditoren (Posten) ↔ Verbindlichkeitskonten | −7.971,48 € | −7.971,48 € | 0,00 € | ohne Differenz |
| Lager (Wertposten) ↔ Bestandskonten | 59.805,00 € | 59.805,00 € | 0,00 € | ohne Differenz |
| Bank (Bankposten) ↔ Bankkonto | 160.671,31 € | 160.671,31 € | 0,00 € | ohne Differenz |
| Punkt | Status | Fehlender Nachweis | Was vorliegt |
|---|---|---|---|
| Ausführung der Zahlungen durch die Bank | nicht prüfbar | Kontoauszüge (camt.053) oder Bankbestätigung | Zahlläufe gebucht und ausgeglichen. Überweisungsdateien (pain.001) gibt es nur für die 2 Läufe vom 23.10.2026, dem Tag, an dem das Geschäftsjahr der fiktiven Gruppe nachgebucht wurde; sie belegen den Auftrag, nicht die Ausführung. |
FRegelversion und reproduzierbarer Lauf
Gleiche Eingaben und gleiche Regelversion ergeben denselben Bericht.
| Prüfkern | gegenprobe, Zweig bc-demo-22okt, Commit b22e985 (23.10.2026), 19 Prüfarten |
|---|---|
| Lauf | Blindrunde vom 23.10.2026 (Tor 4, Lauf 3, Runde 2) · Firma „ATELIER BAVARIA Blind L3-R2“ · 19:39 UTC · Gesamtlauf 65 s |
| Export Business Central | bc.zip · 80979c62f2da5fa93179505cb5c01ddec83ea63952a9d96d627a56c5688759d3 |
| Bericht | SHA-256 6caea81cbbb339dfc3e4fd032e6add3693a115674b987d961f39982c55aded48 |
| Nachrechnung | 5 von 5 Berichten der Blindrunde am 24.10.2026 aus denselben Eingaben neu gerechnet: identisch |
| Treffer, blind | 11 von 15 fremd eingebauten Fehlern erkannt; 2 von 2 fehlerfreien Kontrollfirmen ohne Befund (23.10.2026) |
| Treffer, nachgemessen | 14 von 15 an denselben Fällen mit erweitertem Regelstand, nicht blind (24.10.2026); der fünfzehnte Fehler kommt in Business Central nicht an |
Eingaben (SHA-256)
| Seite | Datei | SHA-256 |
|---|---|---|
| Altsystem | abnahme.json Vollständigkeitsnachweis | ee7aa60a1304502d03f81d881ebb49c2c1a7de0343f0503d870f36c4c5a0b677 |
| Altsystem | kreditorensalden.csv Saldenbericht | 3b06ae77bd050fe29edbb1b7878c4e348fa3752fbe8de9228bafb266bf3b22e0 |
| Altsystem | DetailedVendorLedgEntry.txt | 1579e200ec1420fa79a8606921d264c0e46583a15bec437126ec2203b68342ed |
| Altsystem | Vendor.txt | 71f922d416368bd05bda27e8732960e8abbc85b7b50f327bfcc52250725b5996 |
| Altsystem | VendorBankAccount.txt | f0c5b887a7e2288935a76273422a3b05209d6f39470386e51046e3d3792ffcca |
| Altsystem | VendorLedgerEntry.txt | 7d350dab39bd0d62f2e998f3526730ee973d466e209890b71a6ccbeecf9d8675 |
| Business Central | abnahme.json Vollständigkeitsnachweis | 23b168e03a6283d86cf6d9759b2b09df989a585046304ba47030bf6609546887 |
| Business Central | DetailedVendorLedgEntry.txt | 4a2a47d6aaefd2fd08fc75d036c163a5a1fcab2416a31cf293235199de8d3d64 |
| Business Central | Vendor.txt | a425f6d88c068ab9004833f2b142b93ec521f2a671cf4f086c2a87dd5877962a |
| Business Central | VendorBankAccount.txt | ad30b5c98958268344962c2dd58d645b13cd5c670b6fadd04e765e7cdf91a855 |
| Business Central | VendorLedgerEntry.txt | 92af7f67bc123c6040f31d7db8165821978b2ee2f1a28ff3efa9a32646c05d6a |
GWürdigung des Prüfers
Würdigung, Prüfungsurteil und Verantwortung liegen beim Abschlussprüfer. Die EXTRA Group liefert als Dienstleister nach § 50a WPO die technische Prüfleistung und dieses Arbeitspapier.
Würdigung der Differenzen 1 bis 5
Würdigung der nicht prüfbaren Punkte (Abschnitte D und E)
Weitere Prüfungshandlungen
Ergebnis
Bearbeitet (Name, Datum, Kürzel)
Durchgesehen (Name, Datum, Kürzel)
Interessenerklärung
Für die ATELIER BAVARIA Gruppe hat die EXTRA Group kein ERP verkauft, vermittelt oder eingeführt. Je Mandant eine Rolle: Wo wir ein ERP verkaufen, vermitteln oder einführen, prüfen wir nicht.
Microsoft, Dynamics 365, Dynamics NAV and Business Central are trademarks of the Microsoft group of companies.
Ende des Arbeitspapiers PD-AB-2026-001.